消费税征收环节有生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节、批发环节。生产环节，纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，视同销售，在移送使用时纳税。委托加工环节，委托方是消费税的纳税义务人等等。
消费税征税范围可以概括为：生产、委托加工和进口应税消费品。
从消费税的征收目的出发，目前应税消费品被定为14类货物，即消费税有14个税目。
1.烟：凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。
2.酒及酒精：酒是指酒精度1度以上的各种酒类饮料。
3.化妆品。化妆品包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
4.贵重首饰及珠宝玉石：应税贵重首饰及珠宝玉石是指以金、银、珠宝玉石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物，以及经掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。
5.鞭炮、焰火：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不按本税目征收。
6.成品油：成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油七个子目。
7.汽车轮胎：包括用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎，不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。
8.小汽车：汽车是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。
9.摩托车：最大设计车速不超过50Km/h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税。
10.高尔夫球及球具：高尔夫球及球具是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。
法律依据：
《 中华人民共和国消费税暂行条例》
第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
属于消费征税的环节有哪些
高档手表在销售环节缴纳消费税。如下：
1、根据《关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》规定：＂小汽车＂税目下增设＂超豪华小汽车＂子税目．征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。
2、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。
3、超豪华小汽车零售环节消费税应纳税额计算公式：应纳税额＝零售环节销售额（不含增值税，下同）×零售环节税率。
4、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算．消费税应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额×(生产环节税率＋零售环节税率）。
根据国家财政部在2016年发布的关于超豪华小汽车加征消费税的公告：
小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
所以豪华车只要售价高于130万（不含增值税价格），那么就需要缴纳车价的10%作为汽车的消费税。
在零售环节缴纳消费税的有哪些
一、消费税征税环节有哪些
消费税征收环节有生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节、批发环节。
生产环节
纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的(用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。
委托加工环节
委托方是消费税的纳税义务人。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
进口环节
进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税。
零售环节
金银铂钻；超豪华小汽车。
批发环节
只有卷烟在批发环节加征消费税，不包括白酒、烟丝等等。
卷烟在生产环节(或者委托加工环节或者进口环节)和批发环节两次征收消费税，在其他环节不再征收消费税。
批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节的消费税。
二、消费税的纳税期限和地点是怎样规定的
1.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；
2.纳税地点一般为纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关。
法律依据
《中华人民共和国消费税暂行条例》
第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式： 实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率 实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率 实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
第十四条 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
小汽车消费税在哪个环节征收
消费税的征税环节包括以下几种：生产销售环节、委托加工收回环节、进口环节、批发环节（仅限卷烟）、零售环节（仅限金银首饰）。因为专卖店销售汾酒属于零售环节，而零售环节缴纳增值税的仅限金银首饰，所以不属于消费税的征税范围。
消费税的纳税环节：
1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税；
2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税；
3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳，超豪华小汽车在此环节加征一道消费税；
4、批发环节。在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0。005元/支的从量税。
在零售环节征收消费税是许多国家常见的一种税收政策。消费税是指针对终端消费者的商品和服务征收的一种税款。征收消费税的目的是通过对商品和服务征收额外的税费，增加的税收收入，同时调节市场经济。
以下是关于零售环节征收消费税的6个要点：
1、税收范围：
消费税通常征收于消费者购买商品和接受服务的环节。商品方面，包括但不限于日常消费品、奢侈品、汽车、家具等各类商品。服务方面，涵盖了旅游服务、餐饮服务、咨询服务、金融服务等多个领域。
2、税率差异：
不同国家和地区对消费税的税率设置有所不同。一般来说，消费税的税率会根据商品或服务的性质和税收政策的目标进行调整。例如，一些国家可能对奢侈品征收更高的税率，以限制高消费行为，并增加税收收入。而一些生活必需品可能会享受较低的税率或免税。
3、税收形式：
消费税可以以附加税的形式征收，即将税款直接加在商品或服务价格上。也可以以内部税或增值税的形式征收，即企业在销售商品或提供服务时，应纳税款差额是销售额和购买成本之间的差额。
4、纳税义务：
零售环节征收的消费税的纳税义务通常由销售商承担。销售商需要收集、记录和报告销售数据，并计算应纳税款。纳税义务也可能扩展到服务提供商，他们需要对所提供的服务计算和缴纳消费税。
5、税收管理：
为了确保消费税的有效征收和管理，许多国家建立了相应的税收监管机构。这些机构负责监督纳税义务的履行情况，确保税款的准确计算和缴纳，并进行税收合规性的审查和调查。此外，税务部门还可能提供相关的纳税指南和培训，以帮助企业和个人了解消费税的政策和要求。
6、社会经济影响：
零售环节征收消费税的政策对经济和社会产生一定影响。消费税的引入可能导致商品和服务的价格上涨，从而影响消费者的购买决策和消费行为。一些人认为，消费税对于减少非必要消费、鼓励储蓄和投资具有积极作用。但同时，过高的税率可能对低收入家庭和中小企业带来不利影响。
希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。
法律依据：
《中华人民共和国消费税暂行条例》 第一条
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
《中华人民共和国消费税暂行条例》第三条
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品（以下简称应税消费品），应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
第十二条
消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由院关税税则委员会会同有关部门制定。
超豪华小汽车需要加征消费税，请问超豪华小汽车如何界定？
生产环节、销售环节。
1、根据查询国家税务总局显示，生产环节按汽车排量大小分类进行征收消费税。
2、零售环节对售价超过130万元人民币的小汽车征收超豪华小汽车消费税。
每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车为超豪华小汽车。
1、根据《关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》规定：“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。
2、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。
3、超豪华小汽车零售环节消费税应纳税额计算公式：应纳税额=零售环节销售额（不含增值税，下同）×零售环节税率。
4、国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。消费税应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)。
扩展资料：
在中国人民大学经济学院教授郑超愚看来，虽然此次加征超豪华小汽车消费税对抑制豪华车的进口影响有限，但对于保护本土企业、推动自主品牌发展将起到一定的积极作用。未来针对汽车制造业的消费税改革也将以拉动消费、推动汽车行业向上发展为主要目标。
业内普遍认为，虽然超豪华汽车的购买门槛提高，但加征的消费税对大多数有豪华车购买能力的消费者来说仍只是影响很小。此次加征的超豪华汽车消费税对于年收入在100万—500万元之间的消费者有一定影响，但对超豪华汽车的主要消费人群来说，实质影响力有限。
人民网-财政部：12月1日起对超豪华小汽车加征10%消费税
人民网-超豪华小汽车加征10%消费税?影响有哪些？
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